ผู้มีหน้าที่เสียภาษี / ประเภทเงินได้และรายการลดหย่อน / อัตราภาษี
(1) สิ่งที่ต้องทำทุกครั้ง
● ผู้พำนักจะต้องเสียภาษีจากรายได้ทั้งหมดในประเทศไทยตามเกณฑ์เงินสดโดยไม่คำนึงว่าเงินนั้นจ่ายไปที่ใด และตามส่วนของรายได้ที่นำเข้ามาในประเทศไทยในปีเดียวกับที่ได้รับ
● ผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่จะต้องเสียภาษีจากรายได้ที่มาจากประเทศไทยเท่านั้น (ผู้ซึ่งพำนักอยู่ในประเทศไทยชั่วระยะเวลาหนึ่งหรือระยะเวลารวมกันมากกว่า 180 วันในปีภาษี (ปฏิทิน) ใด ๆ)
● รายได้ที่ต้องเสียภาษีครอบคลุมทั้งเงินสดและผลประโยชน์ในรูปแบบต่างๆ และรวมถึงรายได้จากการจ้างงาน การจ้างทำงาน ใบเสร็จรับเงินจากลิขสิทธิ์ ดอกเบี้ย เงินปันผล กำไรจากการขายหุ้น และการให้เช่าทรัพย์สิน
(2) ประเภทรายได้และการหักเงิน
| ประเภทรายได้ | การหักจากรายได้ที่ต้องเสียภาษี |
|---|---|
| 1. เงินเดือน ค่าจ้าง โบนัส เบี้ยเลี้ยง 2. เงินได้จากหน้าที่หรือตำแหน่งงานที่ทำ หรือจากการรับทำงานให้ | 50% ไม่เกิน 100,000 บาท : การรวมเงินได้ประเภท 1 และ 2 : ค่าลดหย่อนต้องไม่เกิน 100,000 บาท |
| 3. ค่าแห่งกู๊ดวิลล์ ค่าแห่งลิขสิทธิ์หรือสิทธิอย่างอื่น | 50% ไม่เกิน 100,000 บาท |
| 4. ดอกเบี้ย เงินปันผล ส่วนแบ่งกำไร ฯลฯ | ไม่สามารถหักลดหย่อนได้ |
| 5. รายได้จากการให้เช่าทรัพย์สิน การผิดสัญญาเช่าซื้อ การผิดสัญญาซื้อขายเงินผ่อน – บ้าน โรงเรือน สิ่งปลูกสร้าง แพ – ที่ดินที่ใช้ในการเกษตร – ที่ดินที่มิได้ใช้ในการเกษตร – ยานพาหนะ – ทรัพย์สินอื่น | จริงหรือ lumsum ของ : 30% : 20% : 15% : 30% : 10% |
| 6. วิชาชีพอิสระ – ประกอบโรคศิลปะ – กฎหมาย วิศวกรรม สถาปัตยกรรม บัญชี ประณีตศิลปกรรม | จริงหรือ lumsum ของ : 60% : 30% |
| 7. รับเหมาก่อสร้าง | จริงหรือ lumsum 60% |
| 8. รายได้อื่น นอกเหนือจาก 1-7 * | จริงหรือ lumsum 40% และ 60% |
(3) อัตราภาษี
อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาแบบก้าวหน้าสำหรับเงินได้ที่ต้องเสียภาษีมีดังนี้
| ช่วงของรายได้สุทธิ | อัตราภาษี | |
|---|---|---|
| นาที | สูงสุด | |
| 1 | 150,000 | 0% |
| 1 | 150,000 | 0% |
| 150,001 | 300,000 | 5% |
| 300,001 | 500,000 | 10% |
| 500,001 | 750,000 | 15% |
| 750,001 | 1,000,000 | 20% |
| 1,000,001 | 2,000,000 | 25% |
| 2,000,001 | 5,000,000 | 30% |
| > 500,0001 | – | 35% |